Dnes se dostáváme k poslednímu ze série článků, které se zabývají změnami, které se tento rok projeví ve všech oblastech českých financí od daní, přes pozemky po pojištění.

Tyto změny mají pomoci konkurenceschopnosti firem a ulehčit mzdové a administrativní náklady.

Většinu z nich jsme probrali v předchozích článcích, nyní se zaměříme na ty zbylé.

Od 1. ledna 2025 se rozšiřuje osvobození od daně z nemovitých věcí na všechny ekologicky významné krajinné prvky evidované v LPIS (včetně krajinotvorných sadů, teras, solitérních dřevin nebo skalek). Naopak se ruší osvobození u „ostatních ploch“ mimo zastavěné území, pokud nejsou v LPIS evidovány, avšak tyto pozemky budou zdaněny nižší sazbou (0,08 Kč/m²).

Obce mohou daň dále snížit nebo pozemky zcela osvobodit prostřednictvím obecně závazné vyhlášky. Osvobozeny zůstávají také lesní pozemky určené pro rozvody elektřiny a plynu, s přesnějším vymezením na hospodářské lesy potřebné pro tyto účely.

Nově budou obce moci nově upravovat místní koeficient již od hodnoty 0,5, což umožní snížit daň u nemovitých věcí. Ruší se koeficient podle počtu obyvatel, který se uplatňoval u stavebních pozemků, obytných budov a ostatních zdanitelných jednotek, a také koeficient 1,5 pro rekreační budovy, garáže a nemovitosti k podnikání.

Obce nově mohou stanovit místní koeficient pro konkrétní skupiny nemovitostí (např. rekreační budovy). Změny provede správce daně automaticky, bez nutnosti podání nového daňového přiznání. Počet obyvatel obce se od roku 2025 nebude odvozovat od sčítání lidu, ale z údajů ve vyhlášce k rozpočtovému určení daní.

Změny se dotknou i koeficientů daní u nemovitých věcí. Od 1. ledna 2025 mohou obce stanovit místní koeficient nejen obecně závaznou vyhláškou, ale také opatřením obecné povahy pro konkrétní nemovité věci.

Koeficient lze nově upravit i pro územně nebo druhově vymezené nemovitosti (např. městské části, garáže nebo budovy k podnikání). Pro uplatnění změn ve zdaňovacím období roku 2025 bylo nutné přijmout obecně závaznou vyhlášku do 1. října 2024 nebo opatření obecné povahy do 30. června 2024.

Od roku 2025 mohou malé podniky z jiných členských států EU s obratem do 2 mil. Kč v ČR a 100 000 EUR v EU využívat osvobození od DPH a nestanou se v ČR plátci. Stejná pravidla platí i pro české malé podniky v jiných členských státech EU.

Obrat firem se bude nově počítat za kalendářní rok. Malé podniky překračující obrat 2 mil. Kč během roku se stanou plátci DPH až od 1. ledna následujícího roku, pokud nepřekročí hranici 2 536 500 Kč, kdy se plátcem stanou následující den.

Nově je plátci DPH umožněno podat daňové přiznání za zdaňovací období kalendářní čtvrtletí, pokud výše obratu za uplynulý kalendářní rok nepřekročila částku 15 mil. Kč (v současnosti je to jen 10 mil. Kč).

Od roku 2025 mohou malé podniky z jiných členských států EU s obratem do 2 mil. Kč v ČR a 100 000 EUR v EU využívat osvobození od DPH a nestanou se v ČR plátci. Stejná pravidla platí i pro české malé podniky v jiných členských státech EU.

Obrat firem se bude nově počítat za kalendářní rok. Malé podniky překračující obrat 2 mil. Kč během roku se stanou plátci DPH až od 1. ledna následujícího roku, pokud nepřekročí hranici 2 536 500 Kč, kdy se plátcem stanou následující den.

Následují poslední změny, které jsou v plánu pro tento rok. Tyto však začnou platit až 1. července 2025, tedy za více než půl roku. Je tedy čas na přípravu. Na co se tedy připravit?

Od 1. července 2025 se základní sazba DPH bude vztahovat na stavební nebo montážní práce na stavbách pro bydlení nebo sociální bydlení, pokud po přestavbě přestanou splňovat podmínky pro tyto typy staveb. Cílem je sjednotit daňový režim s novou výstavbou.

Změní se také definice bytového domu pro sociální bydlení – snížená sazba DPH se uplatní, pokud více než polovina podlahové plochy domu připadá na obytné prostory pro sociální bydlení, což rozšíří možnost využití snížené sazby daně u výstavby těchto domů.

Od léta dojde ke zjednodušení systému zdanění, resp. osvobození u prodeje nemovité věci. Nově se zdaní pouze první prodej nemovité věci do dvou let po kolaudaci nebo po podstatné změně. Následné prodeje již budou osvobozeny bez nároku na odpočet. I nadále zůstává možnost prodej nemovité věci zdanit.

Od 1. července 2025 se zákon o distribuci pojištění a zajištění bude vztahovat i na flotilové pojištění. Zákazníci tohoto pojištění získají stejná práva a ochranu jako při uzavírání vlastní pojistné smlouvy, včetně potvrzení o sjednaném pojištění. Podnikatelé nabízející flotilové pojištění budou muset získat oprávnění od České národní banky jako pojišťovací zprostředkovatelé.

A nakonec – od července 2025 se počet celních úřadů v ČR sníží z 15 na 6, aby byly zatíženy rovnoměrněji. Celní správa ČR se zaměří na celnictví, správu daní (zejména spotřebních a energetických), dělenou správu a dozor nad hazardními hrami. Podpůrné činnosti budou zahrnovat pátrání a dohled primárně ve vztahu ke zboží.

Tím končí výčet změn, které si ministerstvo financí připravilo pro letošní rok. Je patrná snaha o ulehčení administrativy a zjednodušení procesů plateb daní a jejich výpočtu.

Změny se dotkly (nebo dotknou) velkého množství podnikatelů i zaměstnanců a zaměstnavatelů, i v několika bodech najednou, je proto třeba se na vše připravit včas.

V případě lednových změn už čas nezbývá, stále je však čas připravit se na léto. Co víc chtít, než klidnou dovolenou bez problémů s daněmi nebo odpisy.