Od Nového roku (konkrétně 1. ledna 2025) začnou platit velké změny v daňových a pojistných odvodech pro OSVČ. Tyto změny ovlivní jak hranice pro zdanění, tak i minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Co se tedy přesně změní?

Dle webu Kurzy.cz „Cílem úprav je především reagovat na rostoucí průměrné mzdy a zajistit tak dlouhodobě udržitelný příspěvek do systému sociálního zabezpečení.“

První změnou je zvýšení hranice pro zdanění vyšší sazbou daně. Do konce roku 2024 zůstává hranice na 1 582 812 Kč, po 1. lednu dojde k navýšení na 1 676 052 Kč, což představuje růst o 93 240 Kč. Příjmy pod touto hranicí budou nadále zdaňovány sazbou 15 %, zatímco příjmy nad touto hranicí budou zdaňovány sazbou 23 %.

Druhá úprava se týká pojištění. Jde o zvýšení maximálního vyměřovacího základu pro odvod sociálního pojištění. Ten se dle Kurzy.cz „v roce 2025 zvýší na 2 234 736 Kč. Dále dojde ke zvýšení minimální měsíční zálohy na sociální pojištění pro OSVČ vykonávající hlavní činnost na 4 786 Kč, což je nárůst způsobený nejen růstem průměrné mzdy, ale i změnou výpočtu z 30 % na 35 % průměrné mzdy.“

Minimální záloha pro OSVČ na hlavní činnost vzroste na 3 161 Kč, naopak v oblasti sociálního pojištění u vedlejší činnosti bude povinnost platit zálohy, pokud její dílčí základ daně překročí 111 736 Kč. Minimální měsíční záloha v novém roce činí pro vedlejší činnost 1 505 Kč.

Vláda se také rozhodla podpořit začínající podnikatele tak, že jim ODLOŽILA platby sociálního pojištění až o dva roky – i tato úleva začíná platit 1. ledna 2025.

Ale pozor! Jedná se pouze o ODLOŽENÍ nikoliv o odpuštění – platby sociálního pojištění jsou stále povinné.

Pro rok 2025 se rovněž upravuje paušální daň, přesněji její první pásmo. Zde měsíční částka vzroste ze 7 228 Kč na 8 765 Kč. Druhé a třetí pásmo zůstávají beze změny. Zájemci o připojení k paušální dani od roku 2025, mohou podat žádost do 10. ledna 2025. Záloha je pak splatná vždy do 20. kalendářního měsíce, za který se platí.

Pro kompletní přehled následuje výpis paušálních daní tak, jak budou vypadat v příštím roce[1]:

1. pásmo – Příjmy do 1 milionu korun (daň 8765 Kč)

Do 1. pásma patří OSVČ s ročním příjmem do milionu korun. Do tohoto pásma však mohou vstoupit také podnikatelé, kteří mají příjmy do 1,5 milionu korun. A to v případě, že mají minimálně tři čtvrtiny všech výdělků z činností, na které je možné uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál.

První pásmo se týká i těch, kteří sice mají příjmy do dvou milionů korun ročně a mají již nejméně tři čtvrtiny z příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit pouze osmdesátiprocentní výdajový paušál.

V tomto pásmu se pro rok 2025 zvyšuje paušální daň o 1267 korun měsíčně.

2. pásmo – Příjmy 1 milion až 1,5 milionu korun (daň 16 745 Kč)

Pro živnostníky spadající do druhého pásma, zůstává daň stejná jako pro rok 2024, a to 16 745 korun. Zajímavostí je, že v tomto případě důchodové pojištění tvoří skoro polovinu placené částky, tedy 8191 korun.

Do 2. pásma spadají ti živnostníci, kteří mají roční příjmem od 1 do 1,5 milionu Kč. V tomto pásmu nezáleží na typu samostatně výdělečné činnosti.

Druhé pásmo však může zajímat například ty OSVČ, kteří mají alespoň 75 % příjmů z činnosti, na níž lze uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál.

3. pásmo – OSVČ s příjmy od 1,5 milionu do 2 milionů korun (daň 27 139 Kč)

Výše paušální daně ve třetím pásmu se pro rok 2025 nemění a bez ohledu na typ samostatné výdělečné činnosti sem spadají živnostníci s příjmem od 1,5 do 2 milionů korun, pokud nemohou využít první či druhé pásmo paušální daně.

Nové změny budou mít významný dopad. Zvýšené daňové hranice a vyšší odvody na sociální a zdravotní pojištění znamenají nejen potřebu upravit finanční plánování, ale i větší důraz na optimalizaci příjmů a výdajů. Vláda i odborníci doporučují OSVČ, aby si s dostatečným předstihem zajistili odpovídající přípravu na tyto změny.